Większość obowiązków przedsiębiorcy kręci się wokół trzech dat w miesiącu i kilkunastu terminów rocznych. Kłopot w tym, że te daty co chwilę się przesuwają: gdy 20. dzień wypada w sobotę, składki płaci się w poniedziałek, a gdy 25. grudnia przypada w piątek, na JPK_V7 masz czas do 28. Do tego dochodzą zmiany, które w 2027 r. przyniesie KSeF.
Zebraliśmy wszystkie najważniejsze terminy od listopada 2026 r. do grudnia 2027 r. w jednej tabeli, z datami już przeliczonymi przez weekendy i święta. Przyda się zarówno tobie, jak i do sprawdzenia, czy biuro rachunkowe przekazuje ci kwoty do zapłaty z odpowiednim zapasem.
Trzy daty, które wracają co miesiąc
- 15. dzień miesiąca to termin składek ZUS dla płatników mających osobowość prawną, czyli na przykład spółek z o.o. zatrudniających pracowników.
- 20. dzień miesiąca to termin składek ZUS dla jednoosobowych firm i spółek cywilnych, a także zaliczek na podatek dochodowy: PIT na skali i liniowym, ryczałtu, CIT spółek oraz podatku pobranego od wynagrodzeń pracowników i zleceniobiorców.
- 25. dzień miesiąca to termin wysłania JPK_V7 i zapłaty VAT. JPK_V7 to plik, w którym firma przekazuje urzędowi ewidencję sprzedaży i zakupów razem z deklaracją VAT. Tego samego dnia mija termin złożenia VAT-UE, czyli zestawienia transakcji z firmami z innych krajów UE.
Każda z tych płatności dotyczy poprzedniego miesiąca. Składki i podatki wpłacane w maju rozliczają kwiecień.
Gdy termin wypada w weekend lub święto
Jeśli ostatni dzień terminu przypada w sobotę, niedzielę albo dzień ustawowo wolny od pracy, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Od 2025 r. dniem wolnym jest także Wigilia, o czym warto pamiętać przy planowaniu grudniowych przelewów.
Ważna jest też definicja zapłaty. Podatek uważa się za zapłacony w dniu, w którym bank obciążył twój rachunek, a nie w dniu, w którym zleciłeś przelew w nocy przed terminem. Przelew wysłany ostatniego dnia późnym wieczorem może wyjść z konta dopiero następnego dnia roboczego.
Tabela miesięczna: listopad 2026 - grudzień 2027
Daty w tabeli przeliczyliśmy z uwzględnieniem weekendów i świąt. Dotyczą firm rozliczających się miesięcznie; przy rozliczeniach kwartalnych patrz kolejna sekcja.
| Miesiąc | ZUS spółek z o.o. (15.) | ZUS JDG, zaliczki PIT, ryczałt, CIT (20.) | JPK_V7 i VAT (25.) | Co jeszcze |
|---|---|---|---|---|
| Listopad 2026 | 16.11 | 20.11 | 25.11 | - |
| Grudzień 2026 | 15.12 | 21.12 | 28.12 | 31.12: koniec okresu przejściowego KSeF dla małych firm i paragonów z NIP poza KSeF |
| Styczeń 2027 | 15.01 | 20.01 | 25.01 | 1.01: KSeF obowiązkowy dla wszystkich; 20.01: zaliczka za grudzień 2026 |
| Luty 2027 | 15.02 | 22.02 | 25.02 | 1.02: PIT-11 i PIT-4R do urzędu; 22.02: wybór formy opodatkowania przy pierwszym przychodzie w styczniu |
| Marzec 2027 | 15.03 | 22.03 | 25.03 | 1.03: PIT-11 dla pracowników; 31.03: CIT-8, sporządzenie sprawozdania finansowego |
| Kwiecień 2027 | 15.04 | 20.04 | 26.04 | 30.04: PIT-36, PIT-36L i PIT-28 za 2026 r. |
| Maj 2027 | 17.05 | 20.05 | 25.05 | 20.05: roczne rozliczenie składki zdrowotnej |
| Czerwiec 2027 | 15.06 | 21.06 | 25.06 | 30.06: zatwierdzenie sprawozdania finansowego |
| Lipiec 2027 | 15.07 | 20.07 | 26.07 | 15.07: złożenie sprawozdania w KRS (przy zatwierdzeniu 30.06) |
| Sierpień 2027 | 16.08 | 20.08 | 25.08 | - |
| Wrzesień 2027 | 15.09 | 20.09 | 27.09 | - |
| Październik 2027 | 15.10 | 20.10 | 25.10 | - |
| Listopad 2027 | 15.11 | 22.11 | 25.11 | - |
| Grudzień 2027 | 15.12 | 20.12 | 27.12 | - |
Terminy dla spółek z o.o. podaliśmy przy założeniu, że rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym. Jeśli spółka ma inny rok obrotowy, daty roczne trzeba policzyć od jego końca.
Rozliczenia kwartalne
Mali podatnicy i firmy w pierwszym roku działalności mogą płacić zaliczki na PIT kwartalnie, do 20. dnia miesiąca po kwartale: 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października i 20 stycznia. Podobnie działa ryczałt kwartalny.
Przy kwartalnym VAT trzeba uważać na jedną rzecz. JPK_V7K składa się co miesiąc, tyle że w pierwszych dwóch miesiącach kwartału zawiera tylko ewidencję. Deklarację i zapłatę VAT za cały kwartał wysyła się do 25. dnia miesiąca po kwartale. Nowi podatnicy VAT zwykle nie mogą od razu przejść na rozliczenie kwartalne, więc przed zmianą zapytaj księgową, czy spełniasz warunki.
Terminy roczne w 2027 r. (za 2026 r.)
- 20 stycznia: zaliczka na podatek za grudzień. Nie płacisz jej, jeśli do tego dnia złożysz zeznanie roczne i zapłacisz podatek.
- do 31 stycznia: ZUS IWA, czyli informacja potrzebna do ustalenia stopy składki wypadkowej. Składają ją płatnicy, którzy zgłaszali do tego ubezpieczenia co najmniej 10 osób. W 2027 r. 31 stycznia to niedziela, więc najbezpieczniej wysłać ją w piątek 29 stycznia.
- 1 lutego (31 stycznia to niedziela): PIT-11 i PIT-4R do urzędu skarbowego, jeśli zatrudniasz pracowników lub zleceniobiorców.
- 22 lutego (20 lutego to sobota): ostatni dzień na zmianę formy opodatkowania, jeśli pierwszy przychód w 2027 r. uzyskasz w styczniu. Zasadą jest 20. dzień miesiąca po miesiącu pierwszego przychodu w roku.
- 1 marca (28 lutego to niedziela): PIT-11 dla pracowników i zleceniobiorców.
- 31 marca: CIT-8 i zapłata podatku przez spółki oraz sporządzenie sprawozdania finansowego.
- 30 kwietnia: PIT-36 (skala), PIT-36L (podatek liniowy) i PIT-28 (ryczałt) za 2026 r.
- 20 maja: roczne rozliczenie składki zdrowotnej w deklaracji ZUS za kwiecień.
- 30 czerwca: zatwierdzenie sprawozdania finansowego spółki.
- 15 dni od zatwierdzenia: złożenie sprawozdania w KRS.
W 2027 r. termin z 20. dnia przesuwa się na poniedziałek aż cztery razy: w lutym, marcu i listopadzie na 22., a w czerwcu na 21. Nie traktuj tego jako dodatkowego czasu dla biura. Jeśli przelew ma wyjść w poniedziałek rano, kwoty do zapłaty powinieneś znać już w piątek.
KSeF i inne zmiany, które wpływają na kalendarz 2027
Od 1 kwietnia 2026 r. większość firm wystawia faktury w Krajowym Systemie e-Faktur. Firmy, których miesięczna sprzedaż fakturowana nie przekracza 10 000 zł brutto, mogą wystawiać faktury poza systemem do końca 2026 r. Do tej samej daty można też stosować paragony z NIP jako faktury uproszczone bez przesyłania ich do KSeF. Od 1 stycznia 2027 r. KSeF obejmie wszystkich. Szczegóły omawiamy w tekście o obowiązkowym KSeF.
Zgodnie z dotychczasowymi przepisami kary za błędy w KSeF miały obowiązywać od 2027 r. 6 listopada 2026 r. Sejm uchwalił nowelizację, która odsuwa je do końca 2027 r., ale ustawa trafiła dopiero do Senatu. Według stanu na 9 listopada 2026 r. zmiana nie weszła jeszcze w życie, więc sprawdź jej los przed końcem roku.
Druga zmiana dotyczy księgi przychodów i rozchodów. Od 2026 r. firmy wysyłające miesięczny JPK_V7M muszą prowadzić ją w programie komputerowym. Od 1 stycznia 2027 r. ten obowiązek obejmie też pozostałe firmy na KPiR, na przykład zwolnione z VAT albo rozliczające VAT kwartalnie. Jeśli prowadzisz księgę sam i dotąd robiłeś to na papierze, to dobry moment, żeby przemyśleć współpracę z biurem albo księgowość internetową.
Jak podzielić się terminami z księgową
Biuro wylicza kwoty i wysyła deklaracje, ale to ty płacisz i odpowiadasz przed urzędem za terminy. Ustalcie na piśmie trzy rzeczy: do kiedy dostarczasz dokumenty, do kiedy biuro podaje ci kwoty do zapłaty i kto pilnuje terminów rocznych. Kwoty powinieneś dostawać co najmniej kilka dni przed 15. lub 20., bo inaczej każde opóźnienie banku albo nieobecność w biurze zamienia się w odsetki.
Podatek dochodowy i VAT płacisz na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy, a składki ZUS na własny numer rachunku składkowego. Zapisz oba numery w szablonach przelewów, żeby nie przepisywać ich co miesiąc. Lista dokumentów, które trzeba przekazać księgowej przed tymi datami, jest w tekście jakie dokumenty i kiedy przekazywać księgowej.
Lista kontrolna na koniec roku
- Sprawdź, czy twoja firma wystawia już faktury w KSeF i czy biuro ma do niego uprawnienia.
- Zdecyduj, czy w 2027 r. zmieniasz formę opodatkowania, i ustal z biurem termin złożenia oświadczenia.
- Jeśli prowadzisz KPiR na papierze, przejdź na program przed 1 stycznia 2027 r.
- Wpisz do kalendarza daty z tabeli z przypomnieniem dwa dni wcześniej.
- Poproś biuro o harmonogram zamknięcia roku: do kiedy dokumenty z grudnia, kiedy projekt zeznania.
Przeczytaj też: zamknięcie roku w firmie oraz forma opodatkowania na 2027 r.
Najczęstsze pytania
Co się stanie, jeśli zapłacę ZUS lub podatek dzień po terminie?
Urząd i ZUS naliczą odsetki za zwłokę za każdy dzień opóźnienia. Przy niewielkich kwotach i krótkim spóźnieniu to zwykle grosze, ale przy podatku warto rozważyć złożenie czynnego żalu, który chroni przed odpowiedzialnością karną skarbową.
Liczy się dzień zlecenia przelewu czy wpływu pieniędzy?
Przy podatkach liczy się dzień obciążenia twojego rachunku. Zlecenie przelewu nie wystarczy, jeśli bank zrealizuje go dopiero następnego dnia roboczego.
Czy w spółce z o.o. terminy są inne niż w JDG?
Tak. Spółka płaci składki ZUS do 15. dnia, zaliczki CIT do 20., a zamiast PIT składa CIT-8 do końca trzeciego miesiąca po roku obrotowym. Do tego dochodzi cykl sprawozdania finansowego. Koszty takiej obsługi opisujemy w tekście o tym, ile kosztuje pełna księgowość.
Czy dokumenty za grudzień trzeba dostarczyć szybciej niż zwykle?
Żaden przepis tego nie wymaga, ale biuro może o to poprosić, bo grudzień zamyka rok i przy okazji sprawdza się wszystkie rozliczenia. Ustal termin z biurem jeszcze w grudniu.